24 липня о 00:01 за східним часом офіційно набув чинності новий раунд тарифів. Відповідно до статті 301 Закону про торгівлю 1974 року, диференційовані тарифи в діапазоні від 10% до 12,5% накладаються на 60 економік світу на підставі «примусової праці». Материковий Китай і Гонконг класифікуються як найвищий рівень з 12,5%. Цей тариф не є тимчасовим заходом, а довгостроковою інституційною домовленістю, заснованою на Розділі 301. Для вантажовідправників, які експортують до Сполучених Штатів, є кілька речей, які потрібно прояснити зараз.
Який саме цей тариф
По-перше, уточніть базову структуру. 23 липня Управління торгового представника Сполучених Штатів Америки (USTR) опублікувало повідомлення, в якому зазначено, що відповідно до розділу 301 Закону про торгівлю 1974 року 60 країн світу не встановили та не запровадили ефективних юридичних положень, які забороняють імпорт продукції примусової праці, і тому будуть запроваджені додаткові тарифи.
Ставки податку поділяються на три рівні:
Перший рівень 12,5%.Застосовується до всіх інших досліджуваних економік, включаючи материковий Китай, Гонконг, Японію, Південну Корею, Швейцарію, В’єтнам, Індію, Австралію та 46 інших. Китайські товари, що експортуються до Сполучених Штатів, відповідають офіційній податковій позиції CBP 9903.05.31, і якщо інше не звільнено, буде стягнуто додатковий адвалорний податок у розмірі 12,5%.
Другий рівень 10%.Застосовується до 17 країн, які запровадили механізми часткового контролю за примусовою працею, включаючи Аргентину, Бангладеш, Камбоджу, Канаду, Індонезію, Малайзію, Мексику, Сполучене Королівство тощо.
Третій рівень, особливий режим.ЄС і Тайвань, Китай Провінція Китаю: якщо ставка ННС нижча за 10%, вона буде доповнена до 10%; Якщо він дорівнює або перевищує 10%, тариф 301 дорівнюватиме 0. Японія, Південна Корея, Швейцарія: ставки ННС нижче 12,5% додаються до 12,5%, тоді як ставки податку, що дорівнюють або вищі за 12,5%, дорівнюють нулю.
Це мито охоплює понад 99% загального імпорту США, що є безпрецедентним масштабом.
Юридична «зміна оболонки»: від тимчасової до довгострокової-строкової
На перший погляд, ставка податку для Китаю цього разу лише на 2,5 відсоткових пункти вища, ніж раніше (раніше це був тимчасовий 10% тариф згідно зі статтею 122, зараз – 12,5%). Але суть зовсім інша - це якісна зміна тимчасового інструменту на довгострокову-систему.
Відстеження цього шляху:
Першим кроком було те, що уряд США спочатку запровадив «еквівалентні тарифи» відповідно до Закону про міжнародні надзвичайні економічні повноваження (IEEPA), який Верховний суд визнав неконституційним.
Другим кроком є швидкий перехід на статтю 122 Закону про торгівлю 1974 року, яка встановлює тимчасовий тариф на 150 днів (тобто 10% загального додаткового податку, термін дії якого закінчився).
Крок третій, після закінчення терміну дії статті 122 винести статтю 301 на «прийняття».
Законодавча база постійно змінюється, а суть встановлення тарифів залишається незмінною. Аналіз підкреслив, що ця стратегія «заміни оболонки» має іншу мету: юридична надмірність підвищує стійкість системи, навіть якщо суд визнає одну правову основу недійсною, уряд може швидко перейти до іншої, що ускладнює скасування тарифної системи в цілому. USTR Грір публічно заявив 24 липня, що «нові тарифні заходи можуть витримати юридичну перевірку.
Найважливішим моментом є те, що новий 301 не замінює старий 301 і підлягає додатковому оподаткуванню
Це найпростіший момент для помилок, а також найбільш впливовий для обліку витрат.
Новий тариф 301 не замінить історичний тариф 301 для Китаю, і обидва будуть стягуватися разом. Тобто, якщо на ваш продукт раніше діяв тариф 301 (пакет 7,5% або 25%), тепер вам потрібно додати ще 12,5% до цього.
Після 24 липня основна формула для загального тарифу на китайські товари, що експортуються до Сполучених Штатів, така:
Базовий тариф (MFN)+новий тариф 301 (12,5%)+старий тариф 301 (якщо є)+подвійний антитариф (якщо є)
Є важливий виняток: тариф 232 не збігається з новим тарифом 301. Якщо на товари вже поширювалися тарифи 232 національної безпеки (сталь, алюміній, мідь та їх похідні, автомобілі та запчастини тощо), нові тарифи 301 не будуть додані.
Використовуйте три конкретні випадки, щоб проілюструвати, наскільки значні відмінності:
Кейс 1: Звичайні іграшки.Якщо припустити, що базова ставка податку митного кодексу дорівнює 0, що не входить до сфери звільнення, необхідно стягнути новий 301.
Загальний тариф=0+12.5%=12.5%
Кейс 2: Жіночі штани (текстиль).Митний код 6204.61.05, базова ставка податку 7,6%. Якщо він підпадає під дію старого 301, додатково стягуватиметься 7,5%. Якщо він не входить до сфери звільнення нового 301, додатково стягуватиметься 12,5%.
Загальний тариф=7.6%+7.5%+12.5%=27.6%
Випадок 3: сталеві вироби.Митний код 8302.50.00, базова ставка податку 0, підпадає під дію тарифу 232.
Через те, що тариф 232 і новий 301 не збігаються, загальний тариф не буде збільшено додатково на 12,5%, а буде введено відповідно до встановленої ставки податку 232.
Так само для експорту до Сполучених Штатів існує значна різниця у підвищенні тарифів для різних категорій. Текстильні вироби, які вже охоплювалися старим 301, мають найвищу комплексну ставку податку в сукупності.
Застереження про перехідний період: 28 липня є критичним терміном
Політика передбачає короткий перехідний період: якщо товари завантажуються в порту походження та переходять на останній вид транспортування до 00:01 за східним часом 24 липня 2026 року та завершують процедуру декларації внутрішніх продажів або отримання зі складу до 00:01 за східним часом 28 липня, додатковий тариф не застосовуватиметься.
Тобто товари, відвантажені до 24 липня та розмитнені до 28 липня, все ще обкладатимуться старою ставкою податку. Після 28 липня всі товари будуть оподатковуватись за новою ставкою.
Тут існує практичний ризик: через вплив транзитних-циклів транскордонної логістики пакунки, зібрані та відправлені приблизно 20 липня, можуть прибути до місця призначення після того, як нова політика набуде чинності, що потенційно може призвести до суперечок щодо різниці в тарифах. Деякі постачальники логістичних послуг уже запровадили політику тимчасового захисту для таких-транспортних відправлень. Якщо ваше відправлення потрапляє в цей проміжок часу, негайно підтвердьте час прибуття та оформлення у свого митного брокера або експедитора, щоб дізнатися, чи може воно все ще мати право на перехідний період.
Які продукти можуть бути звільнені
Не на всі товари діє надбавка 12,5%. Наступні категорії звільняються:
По-перше, товари в дорозі (які відповідають умовам перехідного періоду).
По-друге, товари, на які вже поширюються тарифи Розділу 232: сталь, алюміній, мідь та їх похідні, легкові транспортні засоби та легкі вантажівки та їхні компоненти, транспортні засоби середньої та великої вантажопідйомності та їх компоненти тощо. Ці товари оподатковуватимуться за встановленими ставками Розділу 232 без додаткових тарифів Розділу 301.
По-третє, інші звільнені категорії: цивільні літаки та компоненти двигунів, фармацевтичні-товари, товари з деревини та-напівпровідники.
По-четверте, матеріали, які можуть призвести до дефіциту внутрішнього постачання в США, продукти, які можуть порушити економічні операції, товари, які не можуть бути вироблені в достатній кількості всередині країни за недостатніх альтернативних поставок, і товари, для яких підвищення тарифів є неефективним для усунення «нерозумної практики»-ці категорії вимагають подання заявки на сертифікацію.
Повний список звільнень можна переглянути на веб-сайті CBP (виконайте пошук за запитом «Forced Labor HTS LIST»). Рекомендується перехресно-звірятися з вашими власними кодами HS, а не припускати, що «моя категорія має бути звільнена».
Що це означає для вантажовласника
Необхідно перерахувати витрати
Це найпряміше. Після додавання нового 301 і старого 301 загальна ставка податку для багатьох категорій становить 2,5 відсоткових пункти або навіть вище, ніж раніше. Котирування та модель прибутку, які раніше розраховувалися на основі тимчасового тарифу 10%, тепер мають бути перераховані відповідно до нової ставки податку. Особливо для категорій, охоплених старим 301, таких як текстиль, вплив є найбільшим у поєднанні.
Ліміт облігацій може бути недостатнім
Це легко не помітити. Митна служба США вимагає від імпортерів мати митну заставу в розмірі 10% від тарифів, податків та інших зборів попереднього року. Після додавання нового тарифу 301 загальний річний тариф зросте. Якщо існуюча квота Бонду не виконується, митниця може затримати товари в процесі митного оформлення, поки не буде компенсована різниця, перш ніж їх випустити. Рекомендується після 24 липня зв’язатися з митним брокером для перерахунку за новою ставкою податку та якнайшвидшого розширення розриву.
Більш суворе декларування походження
Диференціація тарифів (12,5% у Китаї та 10% у деяких країнах Південно-Східної Азії) стимулюватиме деяких людей до ідеї «змінити декларацію про країну походження». Нагадування: якщо товар фактично вироблено в Китаї, а COO (країна походження) заповнює землю в країні, де розташований склад, існує висока ймовірність ініціювання перевірки відшкодування CBP із регулярною затримкою від 3 до 5 днів; У серйозних випадках це може бути визнано неправдивою декларацією походження та загрожує штрафом. Країна походження заповнюється «де було виготовлено», а не «куди було відправлено».
Переговори про зниження податків між Китаєм і Сполученими Штатами просуваються
Цього разу йдеться не лише про підвищення податків. Китай і Сполучені Штати все ще наполягають на зниженні податкового списку в еквіваленті 30 мільярдів доларів, включаючи такі категорії, як одяг, взуття, головні убори, товари для дому, аксесуари для побутової електроніки, звичайні товари легкої промисловості та нечутливі медичні витратні матеріали. Ці категорії наразі підлягають додатковому тарифу 301 у розмірі від 7,5% до 25% і, як очікується, повернуться до базової ставки ННС після запровадження зниження податків.
Однак слід зазначити, що на даному етапі ми все ще перебуваємо на стадії консультацій і запиту думок, і жодного офіційного списку не було опубліковано. Все буде базуватися на офіційних посадкових документах. Не розглядайте «можливе зниження податку» як «вже зменшене» під час планування товарів.
Що вантажовідправник повинен зробити зараз
По-перше, перевірте ставку податку за митним кодом. Увійдіть на сайт hts.usitc.gov і перевірте, чи включено ваш код до нещодавно доданого обсягу збору в стовпці 99 розділу 99. Перегляньте список винятків, щоб підтвердити, чи маєте ви право на звільнення. Цей крок важливіший за будь-що інше - якщо ви не дослідите чітко, усі подальші витрати будуть неправильними.
По-друге, перерахувати ціни та прибутки. Обчисліть нову комплексну ставку податку за формулою «базовий тариф+новий 301+старий 301 (якщо є)» та порівняйте її з попередньою структурою витрат, щоб побачити, чи можна зберегти прибуток. Якщо ви не можете втриматися, скорегуйте ціну, домовтеся з клієнтом про обмін або подумайте про зміну категорії товару.
По-третє, перевірте ліміт Bond.Зверніться до митного брокера для перерахунку річного тарифу відповідно до нової ставки податку. Якщо зв'язку недостатньо, розширте її якомога швидше. Не чекайте, поки митне оформлення буде вилучено, щоб виявити його.
По-четверте, підтвердити час митного оформлення товарів у дорозі.Якщо відправлення буде здійснено до 24 липня, подивимося, чи зможемо ми пройти митне очищення до закінчення перехідного періоду 28 липня. Провінції, які можуть наздогнати, становлять 2,5 відсоткових пункти, а ті, які не можуть наздогнати, підлягають новій ставці податку.
По-п’яте, зверніть увагу на прогрес переговорів Китаю та США щодо зниження податків.Якщо категорія, над якою ви працюєте, входить до списку еквівалентних знижок податку (одяг, взуття, головні убори, домашні меблі, аксесуари побутової електроніки тощо), можуть бути знижені податки. Але на даному етапі це лише переговори. Не організовуйте товари заздалегідь за вартістю після зменшення податку. Давайте зачекаємо, поки офіційний список буде введено в дію, перш ніж приймати рішення.
По-шосте, транзит через Південно-Східну Азію має бути обережним.Диференціація тарифів (12,5% для Китаю та 10% для деяких країн Південно-Східної Азії) спонукатиме людей до перевалки. Але з дедалі суворішою ідентифікацією походження в Сполучених Штатах, проста зміна етикетки без зміни «суттєвої обробки» все одно буде визнаватися походженням з Китаю. Якщо ми дійсно хочемо перенести виробничі потужності, нам потрібно будувати заводи і вводити їх в експлуатацію, а не займатися логістичними перевалками.
Епілог
Зміна тарифів 24 липня лише номінально додала Китаю 2,5 відсоткових пункти, але по суті це була якісна зміна тимчасового інструменту на довгострокову-систему. Після додавання старого 301 загальна ставка податку для багатьох категорій значно вища, ніж раніше. Для вантажовідправників, які експортують до Сполучених Штатів, зараз найважливіше не скаржитися, а уточнити податкові ставки, розрахувати витрати, повністю використовувати пільги та диверсифікувати ризики. Тарифи на рівні політики, а експедитори їх лише передають. Що ви дійсно можете контролювати, так це власну структуру витрат і вибір категорії.
